Podnikání je daňově výhodnější, než zaměstnání
Jaký je rozdíl při zdaňování příjmu z podnikání a zaměstnaneckého poměru.
Pro srovnání použijeme zjednodušený hypotetický příklad, v kterém předpokládáme, že vám v kalendářním roce vznikne nárok na odměnu ve výši 500.000,- Kč, zvýrazněně je vyznačena částka, kterou celkem odvedete na daních z příjmu, sociálním a zdravotním pojištění. V tomto zjednodušeném případě předpokládáme, že poplatník neuplatňuje slevu na dani za vyživované děti, manželku ani odpočet úroků z hypotéky.
Příjem ze zaměstnaneckého poměru
| Text | % | Částka |
|---|---|---|
| Náklady na zaměstnance | 500.000 | |
| Sociální a zdravotní pojištění hrazené zaměstnavatelem | 34% | 120.567 |
| Rezerva zaměstnavatele na placenou dovolenou zaměstnance, administrativu spojenou s pracovním poměrem a eventuální odstupné při ukončení pracovního poměru výpovědí | 7% | 24.823 |
| Hrubá mzda zaměstnance | 354.610 | |
| Sociální a zdravotní pojištění hrazené zaměstnancem | 11% | 39.007 |
| Daň z příjmu před slevou | 71.277 | |
| Sleva na dani | 24.840 | |
| Daň z příjmu po slevě | 46.437 | |
| Celkem daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění | 206.011 |
Příjem z podnikání
| Text | % | Částka |
|---|---|---|
| Příjem | 500.000 | |
| Výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmu (dle skutečné výše nebo paušální částkou 60% z příjmu bez nutnosti prokazování) | 60% | 300.000 |
| Základ daně | 200.000 | |
| Odvod na sociálním a zdravotním pojištění | 0,5*(29,6%+13,5%) | 43.100 |
| Daň z příjmu před slevou | 30.000 | |
| Sleva na dani | 24.840 | |
| Daň z příjmu po slevě | 15% | 5.160 |
| Celkem daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění | 48.260 |
Zásadní rozdíl spočívá v toku peněz
| Podnikání | Pracovní poměr |
|---|---|
| příjem | příjem |
| – výdaje | – daně |
| – daně | – výdaje |
Pokud podnikáte, můžete si od příjmu nejdříve odečíst výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmu a teprve pak zaplatit daň z příjmu, soc. a zdrav. pojištění. Výši daně z příjmu si tedy můžete ovlivnit vašimi výdaji.
V zaměstnaneckém poměru váš příjem nejdříve zdaníte a teprve ze zdaněných peněz můžete hradit své výdaje. Výši daně si nemůžete ovlivnit vašimi výdaji.
Příklad
Pokud si jako podnikatel koupíte auto, můžete si ho postupně odečíst od svého příjmu (tzv. odpisy) včetně nákladů na jeho provoz, tj. pohonné hmoty, opravy, pojištění atd. Pokud jste plátce DPH, můžete si dokonce u nového auta odečíst 20% daň z přidané hodnoty na vstupu a stejně tak i u pohonných hmot. Teprve až toho co zbude, hradíte daně.
Pokud si stejné auto koupíte jako zaměstnanec, platíte ho ze zdaněných peněz. Náklady na pořízení a provoz takového auto jsou pak mnohem dražší, než stejné auto vašeho šéfa. Podobně je to i s dalšími vašimi výdaji (náklady za telefon, notebook, tiskárna atd.)
Příjem z pracovního poměru je daňově zatížen více, než si myslí většina lidí v zaměstnaneckém poměru. Jistota stálého zaměstnání je draze vykoupena.
Chcete opravdu být zaměstnancem?
Podnikání s námi je méně rizikovější, než kdybyste začali sami bez žádné podpory. Začít podnikat s námi je levnější než kdykoli předtím.
Tel. 603 426 237
